零售商店预缴所得税如何做会计分录

  咸宁仁和会计培训学校为大家详述，零售商店预缴所得税会计分录如何处理?

  预交时

  借 应交税费或应交税金 -所得税

  贷 银行存款或现金

  计提时

  借:所得税 或所得税费用

  贷:应交税费或应交税金 - 所得税

  (2)结转所得税

  借:本年利润

  所得税 或所得税费用 - 所得税

  预缴税款该怎样做会计分录?

  借:应交税费--预交增值税

  贷:银行存款

  月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

  借记:应交税费--未交增值税

  贷:应交税费--预交增值税

  交纳增值税的账务处理:

  1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

  2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

  3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

  4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

  综上所述,大家应该都知道了零售商店预缴所得税会计分录如何处理,如果各位还有其他的疑问,欢迎前往网站咨询老师.我们有专业的团队为你答疑解惑,并制定有针对性的学习计划,帮助你在学习财务知识的道路上提高效率,学得更轻松.

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