差旅费津贴如何不计个税

  差旅费津贴可以不计个税吗,咸宁仁和会计培训中心为大家详述如下,希望对你们有所帮助.

  差旅费津贴是不需要缴纳个人所得税的.

  根据《国家税务总局<关于印发征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第二条 关于工资,薪金所得的征税问题.条例第八条头等款头等项对工资,薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照规定进行征税.对于补贴,津贴等一些具体收入项目应否计入工资,薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行:

  (一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴,津贴,免予征收个人所得税.其他各种补贴,津贴均应计入工资,薪金所得项目征税.

  (二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税:

  1、独生子女补贴;

  2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴;

  3、托儿补助费;

  4、差旅费津贴,误餐补助.

  差旅费如何报销

  1、 除凭发生费用的凭证报销外,还应当有必要的佐证.

  由于差旅费用难以和个人消费等支出区分,除凭发生费用的凭证报销外,还应当有必要的佐证,以证实发生的费用确实与企业取得收入有关,而且不属于与取得收入无关的支出.如企业制定的报销差旅费用的有关标准和流程的规章制度,载明出差人员、目的地、时间、事由的相关审批单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的备注说明.

  2、 将业务招待支出、集体福利或个人消费支出与正常差旅支出区别开来.

  对于企业直接支出的差旅费用,根据出行的性质判断发生的支出属于何种费用并计入有关二级科目;对于差旅人员垫付资金,而后由企业报销并取得原始凭证的,可以由差旅人员按照企业的差旅费用报销制度将差旅费用、业务招待费用和福利费用的凭证作出区分,分类报销.

  3、 注意发票风险.

  对于企业直接支出的差旅费用,应取得相应合法有效原始凭证.对于差旅人员垫付的费用,财务人员在审核其传回的报销原始凭证时应当注意以下几点:

  1. 旅客运输票据记载的出行人、出行时间和目的地应当和出差审批单相吻合;

  2. 发票应在税务机关指定的网站核验真伪,对于查验为假发票或发票信息与电子底账信息不一致的,不应接收;

  3. 审核发票信息发现未按规定开具,如未填纳税人识别号、纸质发票未加盖发票专用章等,不应接收;

  4. 对于大额的,支出明显不合理的住宿、会议服务发票,应当注意有无开错发票品名,如将餐费或购买商品费用开具为住宿服务、会议服务等品名的.

  差旅费津贴可以不计个税吗?由于差旅费津贴不需要缴纳个税,因此公司给员工发差旅费津贴时,财务不要将它们跟工资一起额外计算,而是应该要算出社保、个人所得税后,在实发工资里加入差旅费津贴,当月发给员工工资数额才能对上.

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://xnrenhe.5zix.com/news/105753/ 违者必究！ 以上就是咸宁仁和会计培训学校 小编为您整理差旅费津贴如何不计个税的全部内容。

---

• ← 个税退手续费如何做账
• 小微企业享受普惠型条件是什么 →